● Guía fiscal · Actualizada 2026

Tasa 0% vs. Exento de IVA

Con la tasa 0% y con las actividades exentas no cobras IVA al cliente, pero no son lo mismo: la diferencia está en si puedes acreditar el IVA de tus compras. Aquí te lo explicamos con ejemplos.

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01La diferencia clave

Ambas evitan que cobres IVA al cliente, pero la tasa 0% es una actividad gravada (a una tasa de cero), mientras que la actividad exenta no está gravada. Por eso, con tasa 0% sí puedes acreditar el IVA que pagaste en tus compras; con actividades exentas, no.

Esa distinción, que parece técnica, tiene un efecto económico real: con tasa 0% el IVA de tus gastos es recuperable; con exento, ese IVA se convierte en un costo que ya no puedes descontar.

02Tabla comparativa

AspectoTasa 0%Exento
¿Cobras IVA al cliente?No (0%)No
¿Es actividad gravada?Sí, a tasa ceroNo gravada
¿Acreditas el IVA de tus compras?SíNo
EfectoPuede generar saldo a favorEl IVA pagado se vuelve costo
EjemplosAlimentos básicos, medicinas, exportaciónServicios médicos, educación, casa habitación
Base legalArt. 2-A LIVAArt. 9 y 15 LIVA

03¿Qué es la tasa 0%?

Son actividades gravadas por el IVA, pero a las que la ley aplica una tasa del 0% (Art. 2-A de la Ley del IVA). No cobras impuesto, pero conservas el derecho a acreditar. Algunos ejemplos:

  • Alimentos no procesados y productos agrícolas y ganaderos no industrializados.
  • Medicinas de patente.
  • Libros, periódicos y revistas.
  • Exportación de bienes y servicios.
  • Agua no gaseosa y suministros para el campo.

04¿Qué es una actividad exenta?

Son actos que la ley deja fuera del IVA (Art. 9 y 15 de la Ley del IVA). No cobras IVA y tampoco acreditas el de tus compras relacionadas. Algunos ejemplos:

  • Venta y renta de casa habitación.
  • Servicios médicos profesionales.
  • Enseñanza con reconocimiento de validez oficial (colegiaturas).
  • Transporte público terrestre de personas (urbano).
  • Ciertos servicios financieros e intereses.

05Por qué importa (ejemplo)

Dos negocios compran insumos por $50,000 + $8,000 de IVA. La diferencia salta a la vista:

  • Con tasa 0%: puede acreditar los $8,000. Como no traslada IVA, le resulta saldo a favor de $8,000, recuperable vía acreditamiento, compensación o devolución.
  • Con actividad exenta: no acredita nada. Esos $8,000 son un costo que encarece su operación.
En resumen

Fiscalmente, la tasa 0% es más favorable que el exento, porque conservas el crédito del IVA que pagaste. Confirma siempre cómo clasifica la ley tu producto o servicio.

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06Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre tasa 0% y exento?
Con tasa 0% la actividad está gravada a cero y sí acreditas el IVA de tus compras; con exento la actividad no está gravada y no acreditas ese IVA.
¿En ambos casos cobro IVA al cliente?
No. En ninguno de los dos cobras IVA. La diferencia está en el acreditamiento del IVA que tú pagaste.
¿Qué es mejor, tasa 0% o exento?
Fiscalmente conviene más la tasa 0%, porque puedes recuperar el IVA de tus gastos; con exento ese IVA se vuelve costo.
¿La exportación es tasa 0% o exenta?
Es tasa 0%. Por eso los exportadores suelen generar saldo a favor de IVA.
¿La renta de casa habitación causa IVA?
No: está exenta. En consecuencia, el arrendador no acredita el IVA de gastos relacionados.

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Fuentes: Ley del IVA (artículos 2-A, 9 y 15). Consulta oficial en el SAT y el DOF.

Contenido revisado por el equipo de contadores públicos de tu sitio, con base en la legislación vigente. Última actualización: agosto 2026.

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