● Actualizada 2026 · ISR e IVA

Calculadora de Retenciones

Calcula la retención de ISR e IVA en honorarios, arrendamiento, comisiones y fletes. Incluye RESICO y te muestra el neto a depositar. Gratis y sin registro.

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PF que factura a PM: ISR 10% + IVA 10.6667%.

Aplica cuando una persona moral recibe servicios de una persona física (Art. 1-A LIVA y LISR). Herramienta auxiliar; no sustituye el CFDI ni la asesoría de un contador.

01¿Qué es la retención de impuestos?

La retención es el monto de impuesto que quien paga descuenta directamente y entera al SAT en nombre de quien cobra. No es un impuesto adicional: es un anticipo que reduce lo que el proveedor recibe y que este podrá acreditar en su propia declaración.

Ocurre, sobre todo, cuando una persona moral recibe servicios de una persona física: la empresa retiene parte del ISR y del IVA (Art. 1-A de la Ley del IVA y Ley del ISR).

02Tabla de retenciones 2026 (ISR e IVA)

OperaciónISR ret.IVA ret.
Honorarios (servicios profesionales)10%10.6667%
Arrendamiento de inmuebles10%10.6667%
Honorarios / arrendamiento — RESICO1.25%10.6667%
Comisiones mercantiles10%10.6667%
Autotransporte terrestre de carga—4%
Compra de desperdicios—16%

El 10.6667% de IVA no es un porcentaje arbitrario: son las dos terceras partes del IVA trasladado al 16%.

03Cómo se calcula la retención

Todas las retenciones se aplican sobre la base (el subtotal antes de IVA):

Retención = Base × porcentaje

Ejemplo de un recibo de honorarios por $10,000:

  • IVA trasladado (16%) = $1,600 → total facturado $11,600.
  • ISR retenido (10%) = $1,000.
  • IVA retenido (10.6667%) = $1,066.67.
  • Neto a depositar = $11,600 − $1,000 − $1,066.67 = $9,533.33.

04Retención en RESICO

Si el proveedor tributa en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) de personas físicas, la persona moral solo retiene el 1.25% de ISR sobre la base (en lugar del 10%). La retención de IVA sigue siendo del 10.6667% cuando aplica. Selecciona la opción “RESICO” en la calculadora para verlo.

Ojo

La retención del 1.25% aplica solo cuando quien paga es persona moral. Entre personas físicas RESICO no hay retención de ISR.

05¿Quién retiene y cuándo se entera?

  • Retiene quien paga (normalmente la persona moral), no quien cobra.
  • Las retenciones se enteran al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente.
  • Quien retiene emite constancia y queda como responsable solidario: por eso conviene aplicar el porcentaje correcto.

¿Necesitas separar o sumar el IVA de una operación? Usa nuestra Calculadora de IVA.

06Preguntas frecuentes

¿Cuánto es la retención de ISR e IVA en honorarios?
Cuando una persona física factura a una moral: 10% de ISR y 10.6667% de IVA sobre la base. En RESICO, el ISR baja a 1.25%.
¿Por qué el IVA retenido es 10.6667%?
Porque equivale a las dos terceras partes del IVA trasladado al 16% (16% × 2/3 = 10.6667%).
¿Cuánto retiene por RESICO una persona moral?
El 1.25% de ISR sobre el monto de la operación, más el IVA retenido que corresponda.
¿La retención es un impuesto extra?
No. Es un anticipo que reduce lo que recibe el proveedor; este lo acredita después en su declaración.
¿Quién entera la retención al SAT?
Quien paga y retiene (la persona moral), a más tardar el día 17 del mes siguiente.

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Fuentes: Ley del IVA (Art. 1-A), Ley del ISR y reglas del RESICO. Consulta oficial en el SAT y el DOF.

Contenido revisado por el equipo de contadores públicos de tu sitio, con base en la legislación vigente. Última actualización: agosto 2026.

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